IP-beskatning - hvilke skatter og obligatoriske betalinger (faste forsikringspræmier) betaler IP-en for sig selv og ansatte i 2019

Hej kære læsere af magasinet Rich Pro! I dag skal vi tale om beskatning af IP, nemlig: hvilke skattesystemer der er hvilke skatter betaler den enkelte iværksætter? på hver af tilstande og hvilken rapportering skal tages af en individuel iværksætter.

I det moderne samfund har privat virksomhed vundet en meget bred popularitet og har fast sikret statens støtte. Der er mange programmer, der promoverer udvikling af små virksomheder på forskellige områder og et sådant felt som beskatning stod heller ikke til side.

For forskellige kategorier af iværksættere, valget af det mest egnet og rentable regime skattebetalingerDerfor får mange unge forretningsfolk et godt incitament til vækst og muligheder for at begynde at arbejde på dette område.

Fra denne artikel lærer du:

• Som inkluderer selve beskatningsbegrebet i iværksætteri og de typer systemer, der tilbydes;
• Hvorfor er patentskattesystemet så populært blandt håbefulde iværksættere, og er det så rentabelt?
• Hvilke skatter betaler den enkelte iværksætter for DOS, USN, UTII, PSN, og hvilken type rapportering en individuel iværksætter skal indsende;
• Hvad er fristerne for indsendelse af rapporter for individuelle iværksættere, og hvad er de obligatoriske (faste) betalinger til budgettet, som en iværksætter forventer på forskellige skattesystemer.

Denne artikel vil være nyttig som en begyndende iværksætter, der netop besluttede at åbne en IP, men også for dem, der overvejer at skifte til et andet skattesystem for at reducere skattetrykket.

Vil du vide alle detaljerne i at betale skat for 2019? Tjek dette emne i detaljer i vores artikel!

Om beskatningstyper af individuelle iværksættere, forsikringspræmier og faste betalinger, hvilke skatter der betales, og hvilken type rapporter der indgives af en enkelt iværksætter - læs mere

1. Konceptet og typerne af skattesystemer IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

For hver iværksætter er definitionen af ​​et skattesystem et af de mest afgørende problemer i opbygningen af ​​deres egen virksomhed. Det er hun, der fastlægger proceduren for det videre arbejde med den enkelte iværksætter, betaling af opgaver, og hvor vanskelig regnskabsføring og skatteregnskab vil være.

Inden for rammerne af Den Russiske Føderations skattelovgivning kan IP i øjeblikket selv vælge et af følgende systemer og tilstande:

• Generel tilstand (OCH);
• UTII eller det imputerede system;
• Simplified System (USN);
• Patentsystem (PSN);
• Unified Agricultural Tax (SAR).

Den generelle ordning er fastsat for alle enkeltpersoner og forpligter dem til at betale skat af al deres indkomst. UTII anvendes af iværksættere, der har valgt en bestemt type aktivitet, herunder landbrug, og er forpligtet til at betale et gebyr til budgettet i form af en enkelt skat på beregnet indkomst. STS giver på sin side mulighed for at fjerne byrden ved at betale visse typer betalinger og erstatte dem med en enkelt.

💡 Alle skattebetalinger såvel som de tilsvarende erklæringer skal indsendes i en bestemt rækkefølge og inden for de frister, der er strengt fastsat ved lov. Ellers kan ubetalte skatter opkræves af skattemyndigheden på en tvungen måde ved at beslaglægge personlig ejendom med tilladelse fra retten.

Hvert af skattesystemerne skal overvejes mere detaljeret.

1.1. UTII-skattesystem (enkelt beregnet indkomstskat)

Når en iværksætter bruger UTII, er han ikke forpligtet til at betale skat som f.eks Personlig indkomstskat, Samlet social skat, moms og andre typer, der erstattes af en enkelt skat på beregnet indkomst. Resterende betalinger som skatog forsikring og pension iværksætteren betaler for andre tilstande.

Du kan fremhæve visse betingelser, der tillader brugen af ​​UTII:

• Virksomhedens sted. Et sådant system fungerer ikke i alle regioner i landet, men kun hvor det er etableret ved lovgivningsmæssige og lovgivningsmæssige retsakter;
• Type aktivitet. Listen over sådanne arter er sat separat i hver region;
• Manglende kontrakter tillidsstyring eller simpelt partnerskab;
• Andre organisationers deltagelse ved udførelse af aktiviteter højst 25%.
• Organisationen er opført ikke mere 100 medarbejdere;
• Der er større skatteydere i regionen.

Tidligere var afskaffelsen af ​​dette skattebetalingssystem planlagt i begyndelsen af ​​2018, men ved præsidentdekret den 2. juni 2016 blev UTII-ansøgningsperioden forlænget indtil 1. januar 2021 på grund af dets efterspørgsel blandt små virksomheder.

De typer aktiviteter, for hvilke anvendelse af UTII er tilladt, bestemmes af loven og inkluderer i øjeblikket:

• detailhandel;
• catering virksomheder;
• husholdningstjenester;
• veterinærtjenester;
• Bilreparation, vedligeholdelse og vask;
• reklame;
• midlertidig opholdstjenester;
• og andre.

Vigtigt at bemærkeat indtil 1. januar 2017 blev indenlandske tjenester bestemt i henhold til OKUN-klassifikatoren, som nu er ophørt med at fungere. Listen over sådanne tjenester er oprettet af katalogerne OKVED2 og OKPD2, og den nye liste præsenteres ved dekret fra regeringen for Den Russiske Føderation nr. 2496-r af 11.24.2016.

Blandt dem, stadig, tjenestermed det formål at reparere sko, tøj, ure, husholdningsapparater, udstedelse af midlertidig brug af sportsudstyr samt personlige ting og mere. Imidlertid blev der tilføjet nye typer tjenester, som ikke tidligere blev betragtet som indenlandske, f.eks. Fremstilling af møbler til en personlig ordre.

1.2. Skattesystem USN (forenklet skattesystem)

Hvis en individuel iværksætter vælger et forenklet system, fritager han sig for at betale bestemte typer af skat (Personlig indkomstskat, ejendom skat) erstattet af en enkelt skat (DA), der beregnes ud fra beregningen af ​​organisationens resultater. De resterende betalinger, inklusive forsikring, betales på generelle vilkår.

Vigtigt! Et sådant system fungerer og kan anvendes i hele landet, og du kan skifte til det i begyndelsen af ​​næste år og meddele dette på forhånd i det aktuelle år.

I dette tilfælde giver lovgivningen mulighed for en fri og frivillig overgang fra et forenklet skattesystem og tilbagevenden til det fra andre systemer.

For at bruge det forenklede skattesystem nogle begrænsninger.

Først og fremmest efter indkomst, hvis størrelse er ændret siden 1. januar 2017, hvilket gjorde det muligt at udvide anvendelsen af ​​ordningen for små virksomheder på grund af det faktum, at:

• Den maksimale indkomst, der er modtaget af en organisation, der ønsker at skifte til det forenklede skattesystem siden 2017, er blevet forhøjet op til 120 millioner rubler (tidligere 60 millioner);
• Indtægtsgrænsen for 9 måneder af det indeværende år (som angiver den planlagte ændring i skattesystemet) er også fordoblet - 90 millioner rublermod 45 tidligere.
• Den tilladte værdi af organisationens restpris på anlægsaktiver steg fra 100 millioner op til 150 millioner rubler.

Det er værd at nævne, at anvendelsen af ​​det forenklede skattesystem ikke er tilgængeligt for alle skatteydere. har ikke ret til at gå til det:

• virksomheder med mere end 100 mennesker;
• organisationer med yderligere enheder;
• virksomheder, hvor procentdelen af ​​andre virksomheder overstiger 25;
• iværksættere, der betaler en enkelt landbrugsafgift;
• private advokater og notar;
• kreditorganisationer, pantelånere, pensionskasser, forsikringsselskaber og andre;
• hasardspil forretning;
• organisationer, der er aktive på værdipapirmarkedet;
• budgetinstitutioner;
• virksomheder fra andre lande;
• bureauer, der søger job inden for den private sektor;
• organisationer, der deler produkter med andre organisationer.

Derfor bør ovennævnte begrænsninger tages i betragtning, når der skiftes til det forenklede skattesystem eller åbner en ny IP med et sådant skattesystem.

For mere information om det forenklede skattesystem for iværksættere, se artiklen her.

1.3. DOS-skattesystem (Generelt skattesystem)

Der kræves en individuel iværksætter, der bruger et fælles skattesystem gebyr for alle etablerede skattebetalingerrelateret til det på generelt grundlag, medmindre det selvfølgelig har en fritagelse for en bestemt skattetryk, som kan bestemmes af autoriserede skattemyndigheder.

Når denne tilstand bruges, skal iværksætteren betale følgende betalinger:

• Individuel indkomstskat (PIT) - det væsentligste af direkte skatter, er en procentdel af den samlede indkomst, som udgifter, der dokumenteres, trækkes fra
• Merværdiafgift (Moms) - en indirekte skat betalt med den komponent af den værdi, der blev tilføjet til varens pris i alle faser af dens produktion og salg, efter at den har nået den endelige forbruger.
• Forskellige opgaver - alle former for gebyrer i henhold til loven, der opkræves ved import af varer til landet eller iværksættelse af andre væsentlige handlinger
• Punktafgifter - en betaling, der er tildelt en bestemt varekategori, inkluderet i deres værdi og ikke afhængig af den modtagne indkomst
• Mineafgift - betalinger for udvikling af naturressourcer
• Gebyrer for brug af dyreliv og vand betalt af iværksættere med særlige behov for vandanvendelse eller dyrs deltagelse;
• Transport skat, jord - gebyrer fra ejere af køretøjer og jord;
• Ejendomsskat - betaling afhængig af ejendommens matrikkelværdi;
• Spilleskat - øgede skattebetalinger ved generering af indkomst fra spil.

I overensstemmelse hermed gælder størstedelen af ​​bidragene til budgettet kun for organisationer, der opererer i et bestemt område, mens de fleste forretningsfolk kun beskattes med grundskatter, f.eks. Personlig indkomstskat, moms og andre.

Vigtigt! Hvis iværksættere i forbindelse med særegenhederne ved deres aktiviteter har brug for at dokumentere den merværdi, der er tilføjet (for købere), så er denne skatteregime for dem er bedst egnet.

En af de vigtigste træk ved kontantstrømsregnskab, når individuelle iværksættere bruger det generelle skattesystem, er anvendelsen i denne regnskabsføring kontantservice.

Det er mere praktisk for individuelle iværksættere at betale personlig indkomstskat, hvis størrelse kan reduceres på grund af mængden af ​​faglige bidrag og fradrag, mens juridiske personer beskattes af indkomst.

For hver virksomhed er valget af skattesystemet individuelt på grund af styrker og svagheder ved hver af dem og forretningens detaljer. For vellykkede operationer er det imidlertid nødvendigt at beregne og betale skattebidrag nøjagtigt og rettidigt.

Skattesystem for individuelle iværksættere - PSN

1.4. PSN-skattesystem (Patent-skattesystem)

Patentsystemet for beskatning (PSN) adskiller sig fra andre ordninger, primært ved at det ikke kræver et selvangivelse, og skatten beregnes på det tidspunkt, hvor den betales patent - dokumentation for retten til at udføre en af ​​typerne af iværksætteraktiviteter på et bestemt område.

Et patent erhverves i en periode højst 12 måneder og praktisk for dem, der ønsker at identificere efterspørgsel og behov i en bestemt salgsregion, efter at have testet for eksempel en lille virksomhed i det indledende trin.

Hvem kan skifte til PSN?

Ikke alle iværksættere kan bruge retten til at overføre til PSN, men kun dem, der udfører visse typer aktiviteter. Deres liste svarer for det meste til listen over tilladte aktiviteter på UTII, begrænset til en række tjenester og retninger inden for detailhandel.

Hvilke typer aktiviteter falder ind under patentbeskatningssystemet for IP?

Grundlæggende er produktionsaktivitet som sådan ikke inkluderet i listen over typer iværksætteri, der tillader anvendelse af præferenceordninger, men produktionstjenester er ganske acceptabelt.

Patentregimet kan endda udføre procedurer til fremstilling af varer såsom tæpper og tæpper, tovet sko, kunsthåndværk, pølser, landbrugsredskaber, coopers, keramik, brilleoptik, træbåde og visitkort. Det vil sige, du kan sammenfatte alle disse typer, f.eks. Et håndværk eller en lille produktion med egne hænder.

I øjeblikket er en liste over aktiviteter, der har tilladelse til at bruge SPE'er, ikke ændret siden 1. januar 2016bestemmes af artikel 346.43 i Den Russiske Føderations skattekode og inkluderer 63 poster. Imidlertid er dette år D.A. Medvedev en lovforslag blev indført, der tillader brug af PSN til alle typer iværksætteraktiviteter. Derudover har regionale myndigheder ret til at udvide listen over offentlige tjenester til OKCH på deres område.

Hvad er begrænsningerne for brugen af ​​PPS?

Der er nogle begrænsninger forbundet med overgangen til patentskattesystemet:

• tilstanden er kun tilgængelig for individuelle iværksættere;
• IP-personale kan højst være femten mennesker;
• PSN kan ikke anvendes, hvis partnerskabs- eller tillidsaftaler er i kraft;
• i tilfælde af overskridelse af indtægten fra patentaktiviteter på 60 millioner rubler, mister IP sin patentrettighed. Når det kombineres med det forenklede skattesystem, tages indtægterne i betragtning i to tilstande.

På hvilket område er patentet gyldigt?

I overensstemmelse med lov nr. 244-FZ af 07.21.14 fra 2015, med undtagelse af patenter til vejtransport og detaildistribution, er patentets gyldighedsregion begrænset til kommuneder giver dig mulighed for mere retfærdigt at beregne omkostningerne ved en sådan ret, men begrænser anvendelsesområdet.

Hvad bestemmer omkostningerne ved et patent, og hvordan beregnes det?

Patentpris - det er en fast omkostning, hvilket gør det rentabelt at bruge når betydeligt beløb af indkomst og omvendt, hvis indkomstniveauet er lavt. De regionale myndigheder fastlægger den potentielle årlige indkomst (VHW) for hver type aktivitet på et givet område, der fungerer som et skattegrundlag i denne ordning, og skattesatsen i mængden af 6%beregnes på grundlag af denne værdi.

Den maksimale værdi af denne indikator - ca.1 million rubler, og minimumslinjen mangler fra 2015.

I beregningen af ​​PSN er et koncept som f.eks deflator koefficient, justering af værdien af ​​PVGD afhængigt af prisændringer i den foregående periode i hele landet. Dette er en fast værdi, der er indstillet for det næste år.

I 2019 blev denne koefficient indstillet til 1.518 (i 2018 var den1,481)følgelig er den maksimale værdi af PVGD for PSN 1.518 tusind rubler.

Det er dog værd at bemærke, at hver region har ret til at øge PVGD op til 10 gange:

• til lastbil og vedligeholdelse af biltransport - op til 3 (tre) gange;
• for enhver patentaktivitet i byer med en befolkning på mere end 1 million mennesker - op til 5 (fem) gange;
• til udlejning af fast ejendom, catering og detailhandel op til 10 (ti) gange.

I særlige tilfælde kan antallet af ansatte, størrelsen på handelsrummet eller det rum, hvor servicen udføres, antallet af køretøjer, det lejeareal, etc. være vigtigt for beregningen af ​​et patent.

Fordele og ulemper ved patenteringsafgiftssystemet

Blandt fordelene ved patentskattesystemet er følgende:

• relativt lave, i de fleste tilfælde, patentgebyrer;
• uafhængigt valg af udtrykket for anvendelse af patentet (1-12 måneder);
• retten til at erhverve flere patenter på en gang i forskellige regioner eller til flere typer aktiviteter;
• mangel på en rapport ved at indgive en selvangivelse som et resultat og spare tid og omkostninger, der følger af dets indsendelse og verifikation;
• med undtagelse af patenter til cateringtjenester, detailhandel og levering af lejefasteiendom, betales sociale bidrag til ansatte ikke i 2019. Det eneste, der er tilbage, er pensions- og medicinsk forsikring i størrelsesordenen 20% af den løn, han har fået.
• i modsætning til UTII-systemet, kan listen over patentaktiviteter fra lokale regeringer kun udvides. De har ingen ret til at skære den ned.

De negative sider af patentbeskatningen er:

• tilgængeligheden af ​​overgangen til denne tilstand er kun for individuelle iværksættere, og juridiske enheder har ikke ret til at arbejde under PSN;
• begrænset liste over acceptable typer aktiviteter inden for tjenester og detailhandel i små mængder;
• de strengeste begrænsninger på antal ansatte er højst 15 ansatte på alle typer IP-aktiviteter;
• når man arbejder i detailhandel eller catering, er det maksimale arbejdsområde i hallen 50 kvadratmetermens et sådant område ved UTII er tre gange større;
• at kontrollere den indkomst, som iværksætteren modtager fra patentaktivitet, som ikke bør overstige 60 millioner rubler, skal du føre en særlig bog med indtægtsregnskab for dette system;
• skat i form af en konstant patentværdi betales inden skattetiden udløber og ikke efter modtagelse af indkomst;
• manglende evne til at reducere mængden af ​​patentværdi med mængden af ​​forsikringspræmier, der blev betalt for ansatte, mens denne mulighed er til stede i STS eller UTII. Når man bruger tilstanderne sammen, har den enkelte iværksætter imidlertid ret til at tage hensyn til betalinger for sig selv, når man beregner størrelsen på en enkelt eller beregnet indkomst.

1.5. Beskatningssystem for den samlede landbrugsafgift (samlet landbrugsafgift)

Essensen af ​​CES-regimet er at reducere skattetrykket forlandbrugsproducenter, organisationer til dets forarbejdning, salg, opbevaring, forskellige opdræt.

Den fulde liste er defineret i afsnit 2.1. Kapitel 346.2 i Den Russiske Føderations skattelov, dog trådte ændringer i kraft den 01/01/2017, ifølge hvilke listen er blevet bredere.

Hvis organisationen har mere 70% udgør andelen af ​​tjenester, der leveres til landbrugsproducenter, er sådanne organisationer (inklusive private iværksættere) også berettiget til at bruge denne skattebetalingsordning.

Denne ret fratages virksomheder med yderligere enheder, der producerer punktafgiftspligtige varer, der driver forretning i regionen gambling, forskellige budgetinstitutioner.

Fordelen for en individuel iværksætter fra denne ordning består i fritagelse for betaling af sådanne skattebetalinger som:

• ejendomsskat, der ikke bestemmes af matrikelværdien;
• Personlig indkomstskat;
• Moms (ekskl. Import).

Satsen for denne skat er 6% og beregnes på basis af basen, som er den faktiske forskel mellem værdien af ​​indkomst og udgifter.

Hvilke skatter skal en individuel iværksætter betale på USN, UTII, PSN, OCH

2. Hvilke skatter betaler den enkelte iværksætter - de seneste data om betaling af individuelle iværksætterafgifter (uden ansatte, med ansatte) 📰

Når der udføres nogen aktivitet fra en enkelt iværksætter, er betaling af obligatoriske skattebetalinger og bidrag til budgettet en vigtig betingelse for arbejdet.

Afhængigt af det valgte skattesystem er det nødvendigt at tage hensyn til alle fremtidige omkostninger ved disse betalinger efter registreringen af ​​en individuel iværksætter.

Generelt kan iværksætterbetalinger til budgettet klassificeres som følger:

• Indkomstskatter afhængigt af skattesystemet, der vælges som det vigtigste;
• Skatter på ejendom, transport og jord brugt i erhvervslivet;
• Forsikringspræmier.

Nogle af iværksætternes aktiviteter skal betale ekstra skat, blandt dem kan der skelnes mellem:

• skat for anvendelse i deres aktiviteter af vandressourcer eller faciliteter;
• skat betalt af virksomheder, der udnytter og bruger naturressourcer;
• skat på salg af punktafgiftspligtige varer eller fremstilling heraf.

Derudover er virksomheder, der modtager særlige licenser eller tilladelser, tvunget til at betale ikke kun skat, men også gebyrer for deres ansøgning.

Ejendomsskat

Iværksættere, der bruger særlige skattesystemer, skal betale skat af ejendom, der bruges i deres aktiviteter, skønt dette ikke tidligere var påkrævet. Dette inkluderer fast ejendomog anført i den lokale matrikkelliste.

Følgelig, når en individuel iværksætter ejer ejendom, der er på listen over objekter, som beskatningsgrundlaget er bestemt for på grundlag af matrikelværdien og bruger det i sine aktiviteter, bliver han nødt til at betale denne skat. Det valgte skattebetalingssystem spiller i dette tilfælde ikke en rolle.

En detaljeret liste over sådanne objekter er tilgængelig på den officielle internetportal til Federal Tax Service eller en regional internetressource, som lokale udøvende organer er ansvarlige for.

Det kan omfatte kategorier såsom:

• centre for administrativ forretningsaktivitet;
• indkøbscentre i regionen;
• specifikke faciliteter i disse centre;
• lokaler, der ikke bruges som beboelse og designet til at rumme detailarealer, forskellige kontorer, lokaler til levering af catering og forbrugertjenester i overensstemmelse med pas til matrikelregistrering af fast ejendom eller teknisk dokumentation af sådanne genstande. I denne kategori er der også lokaler, der faktisk bruges til disse formål, men kan klassificeres som beboelsesområder.

Jordskat

Ved skattemyndighed skal enkeltpersoner betale jordbrugsafgiftder bruges i forretningsaktiviteter. Sådanne meddelelser skal sendes ikke mindre end 30 dage inden forfaldsdatoen. De specificerer detaljeret selve skatten, der skal betales, og beregningen af ​​skattegrundlaget.

I tilfælde af manglende modtagelse af en sådan anmeldelse, er det nødvendigt at kontakte skattekontoret personligt for at undgå, at betalingsdatoen og yderligere procedurer mangler.

Normalt er betalingsfristen indstillet til 1. oktober med undtagelse af Moskva og Skt. Petersborg, der har ret til at ændre vilkårene og proceduren for betaling af jordskat.

2.1. Hvilke skatter betaler SP af DOS

Hvis en iværksætter ikke kræver eller ikke er tilgængelig af en eller anden grund og skifter til et af de præferenceberettigede skattesystemer, beskattes han som standard i henhold til DOS. Ofte i denne tilstand er det simpelthen nyttigt at betale alle skatter.

Forpligtelse til at betale er:

• moms (moms) i mængden af 0%, 10% eller 18%, afhængigt af produktet (skat kan fjernes, formelt angivet som en nulrente);
• personlig indkomstskat (PIT) periodiseret på medarbejderindkomst i mængden af 13%;
• Personlig indkomstskat på aktiviteterne af iværksætteren selv er også 13%;
• jordskat 0,3% eller 1,5%;

I tilfælde, hvor iværksætteraktivitet er suspenderet, kræves der ikke skatter. Dette er en utvivlsom fordel ved denne tilstand.

2.2. Hvilke skatter betaler den enkelte iværksætter på USN

Det forenklede skattesystem er mest populær blandt iværksætterepå grund af det faktum, at det har et minimumsbeløb for obligatoriske skattebetalinger.

Der er 2 (to) typer STS med forskellige renter:

• skattegrundlaget beregnes på baggrund af virksomhedens samlede indkomst (sats 6%);
• Skattegrundlaget beregnes på grundlag af det modtagne overskud (sats 15%).

Denne tilstand kræver enkel bogføring. Den store fordel er, at skattetrykket kan reduceres på grund af tidligere betalte forsikringspræmier, og i tilfælde af ophør af aktivitet - kan der ikke betales skat.

I nærvær af personale er det nødvendigt at betale 13% personlig indkomstskat fra deres løn.

2.3. Hvilke skatter betaler FE på UTII

Når du bruger UTII-systemet (til bestemte typer aktiviteter, såsom detailhandel, offentlig catering, reparationstjenester osv.), Indstilles skattesatsen til 15%og moms opkræves ikke.

Det er værd at huske, at muligheden for at bruge denne ordning fastlægges af de regionale myndigheder, der bestemmer størrelsen på den anslåede indkomst.

2.4. Hvilke skatter betaler en person på PSN

Hvis en iværksætter har uregelmæssig økonomisk indkomst, vil det være mere rentabelt for ham at skifte til et patentbeskatningssystem. I denne tilstand udbetales patentet til budgettet, der er fast. Afhængig af regionen og aktiviteten er det ikke oprettet af lokale myndigheder.

Samtidig kræves der ikke regnskaber og et kasseapparat, hvilket er en utvivlsom fordel.

En sådan ordning er især praktisk til sæsonbestemt forretning, fordi patentperioden vælges frivilligt.

Med dette system er det også nødvendigt at liste forsikringspræmier både for dig selv og for alle medarbejdere, som du stadig har brug for overførsel af personlig indkomstskat.

Hvordan og hvilken rapportering indsendes af en individuel iværksætter

3. Hvilken rapportering skal en individuel iværksætter indsende предприниматель

Hver iværksætter skal indsende skatterapporter til de relevante myndigheder til tiden og i overensstemmelse med de regler, der er fastlagt ved lov.

Rapporterne, der skal forelægges iværksætteren, bestemmes først og fremmest af det valgte skatteregime, samt af tilstedeværelsen af ​​medarbejdere i organisationen, brugen af ​​kasseapparater og typen af ​​aktivitet.

Blandt de rapporter, der er indsendt af iværksættere, kan fire betingede kategorier skelnes:

• rapportering, der er relevant for det valgte skatteregime;
• rapportering for eventuelle medarbejdere;
• rapportering af kontanttransaktioner, hvis relevant;
• yderligere skatterapportering.

Frister for IP-rapportering

Loven fastlægger strenge frister for indgivelse af skatterapporter, som afhænger af det valgte skatteregime.

På grund af det faktum, at forsikringspræmier for medarbejdere siden 2018 kontrolleres af skattetjenesten, vil rapporter om dem blive afgivet kvartalsvis inden for 30 dage fra den næste måned.

4. En oversigtstabel om beskatning, rapportering og begrænsninger for individuelle iværksættere

Her er en generel tabel over skatter betalt af individuelle iværksættere, rapporter, begrænsninger osv. afhængigt af skatteregimet.

Som det fremgår af tabellen afhænger afhængigt af valget af skatteregime, mængden af ​​skat, personalebegrænsninger, type rapporter, der er indsendt osv.

5. Funktioner ved udfyldning og indsendelse af rapporter IP 📄

Overvej nogle funktioner i rapporteringen.

1) SP uden ansatte på DOS

Tabellen indeholder oplysninger om rapporteringsdokumenter, frister for indsendelse og betaling:

Den 3-personlige selvangivelse, der afspejler skat på personlig indkomst, kan udfyldes og arkiveres personligt, pr. Post på papir eller via Internettet. Mens momsrapporten afleveres strengt i elektronisk form.

Det indirekte selvangivelse udfyldes, hvis virksomheden importerer varer fra de lande, der er medlemmer af toldunionen.

Form 4-personlig indkomstskat afspejler den forventede indkomst for enkeltpersoner og bruges til at bestemme forudbetalingen for personlig indkomstskat. Det skal indsendes, hvis provenuet dukkede op i det første "rentable" år, eller den forventede indkomst er ændret med et beløb på over 50%.

I hvert kvartal gennemføres forskud (AP) for personlig indkomstskat, som er vist i tabellen:

Indtil 1. december næste år er det nødvendigt at betale skat på enkeltpersoners ejendom i henhold til anmeldelse af FTS.

Hvis en individuel iværksætter ejer en grund, skal han også betale skat og indgive en tilsvarende erklæring inden 1. februar næste år. Dette gælder kun, når ejendommen er involveret i iværksætteraktivitet.

2) SP uden ansatte på det forenklede skattesystem

Årets forskud på det forenklede skattesystem foretages hvert kvartal til 25 numrene efter kvartalets måned. Og selve gebyret betales indtil 30. april, og rapporter derefter om det.

Moms på STS det beregnes, hvis kvartalet fungerede som en skatteagent eller importerede produkter fra toldunionen, svarende til DOS. Hvis moms indstilles på initiativ af iværksætteren, gennemføres rapportering og betaling til 25 numrene måneder efter rapporteringskvartalet.

Iværksætteren i det forenklede skattesystem betaler ikke skat på ejendom, der er involveret i aktiviteten, undtagen i tilfælde, hvor skattegrundlaget for denne type ejendom, som er udpeget af de regionale myndigheder, beregnes på grundlag af matrikelværdien.

Personlig indkomstskat på det forenklede skattesystem iværksætter også ikke betaler. Alle andre betalinger foretages på samme måde som DOS.

3) SP med ansatte

Iværksættere med personale indsender en formular 2-personlig indkomstskat indtil 1. april næste år.

Derudover betaler de bidrag til FSS:

• indtil den 20. dag i næste måned i papirform;
• indtil den 25. dag i næste måned i elektronisk form.

Beregning skal leveres til 30 numrene efter rapporteringskvartalet i måneden.

Personaldata serveret indtil 20. januar næste år. PIT, der tilbageholdes fra medarbejderindtjening, udbetales en gang om måneden, rækkefølgen og tidsgrænser for denne beregning bestemmes af art. 226 i Den Russiske Føderations skattekode.

6. Bog om regnskab for indtægter og udgifter (KUDIR) til IP 📓

Individuelle iværksættere, der opererer under et af skattesystemerne, er forpligtet til at udføre KUDIR, undtagen forretningsfolk, der vælger et regime UTII, der kun tager højde for fysiske indikatorer og ikke er tvunget til at registrere oplysninger om finansielle strømme.

En sådan bog opbevares af iværksætteren i en syet og nummereret form. Hun kræver ikke certificering.Selvom her er der en undtagelse - USCH-regime. Når du bruger dette system, er det obligatorisk at godkende bogen ved underskrift af den ansvarlige embedsmand og skiltningsmyndighedens segl, inden du fortsætter med dens vedligeholdelse på papir eller indtil 31. martsefter rapporteringen, hvis regnskabet udføres i elektronisk format.

Manglende overholdelse af disse krav og fraværet af bogen er strafbart sanktioner.

Rapportering af IP om yderligere skatter IP

En individuel iværksætter kan udføre aktiviteter, der er underlagt ekstra skatter, hvis frister for rapportering fremgår af tabellen:

Tabellen viser de forskellige typer afgifter med parametre efter rapporteringstype og dens timing.

Forsikringspræmier og faste betalinger af FE for sig selv og ansatte

7. Obligatoriske bidrag og faste betalinger af individuelle iværksættere (for sig selv, for ansatte) i 2019 💸

Overvej de obligatoriske og faste betalinger for individuelle iværksættere (for sig selv og ansatte) mere detaljeret og detaljeret.

7.1. Faste bidrag til FIU

Individuelle iværksættere skal betale bidrag til MHIF og Pension Fund, som er fastlagt ved lov. I 2019 vil de beløbe sig til: i PFR - 29.354 rubler. og i MHIF - 6.884 rubler. Betaling foretages en gang hvert kvartal eller en gang om året.

I det tilfælde, hvor årets indkomst er blevet højere end 300 tusind rubler, betales den desuden 1% fra det overskydende beløb indtil 1. april det følgende år.

Forsikringspræmier for enkeltpersoner (for sig selv, ansatte) i 2019

Siden 2017 kontrolleres alle forsikringsbidrag af den føderale skattetjeneste, og ikke den føderale skattetjeneste betales, selvom organisationen intet overskud eller tab. Med dette beløb vil det være muligt at reducere skatten for den forenklede indkomstskat, der er sat til 6% af indkomsten.

Vigtigt! Årets faste bidrag er nu ikke bundet til mindsteløn.

Betalinger for IP i MHIF

I Federal Fund for Obligatory Medical Insurance skal IE i 2019 betale et konstant etableret bidrag i mængden af 6 884 gnide. i et år.

Hvis indtægten for iværksætterens arbejdsår nedenfor 300 tusind rubler, betalte kun to betalinger for sig selv, der tilsammen udgør 36 238 rubler. Hvis indkomsten har krydset den etablerede linje, tillægges et tillægsgebyr 1% af det overskydende beløb (under PSN-ordningen opkræves 1% af den potentielle indkomst).

Alle skatter og forsikringspræmier betales for sig selv ved at udfylde et betalingsdokument iHIF, FIU og Federal Tax Service(kvittering eller betalingsordre).

7.2. Rekkefølgen af ​​betaling af faste forsikringspræmier IP

Faste forsikringspræmier udbetales ved at udfylde en formular Ingen PD (skat) eller Nej. PD-4sb (skat) fra afviklingskontoen for en individuel iværksætter eller gennem Sberbank.

I tilfælde, hvor IP ikke er registreret i begyndelsen af ​​året, men senere, betales bidrag kun for denne periode.

Dog betales de, selv hvis iværksætteren kombinerer forretning med beskæftigelse, og arbejdsgiveren allerede har betalt bidrag for ham som medarbejder.

7.3. Rapportering om faste betalinger af IP

På trods af det faktum, at rapportering om at have foretaget faste betalinger fra en iværksætter for en lang tid (siden 2012) er blevet annulleret, skal betalingsindtægter opbevares. En yderligere besparelse kan være muligheden for at reducere skatten på den forenklede skat på indkomst med det betalte bidrag.

Sådanne forsikringspræmier beregnes afhængigt af størrelsen på mindsteløn pr. 1. januar det indeværende år og er uændrede, selvom mindsteløn efterfølgende justeres.

8. Konklusion + video om emnet 🎥

Skatteregnskab, rettidig rapportering og betaling af bidrag er en integreret del af enhver virksomhed, inklusive privat virksomhed.

Afhængig af den valgte beskatningsordning, afhængigt af typen af ​​virksomhed og den modtagne indkomst, kan skattesatserne variere eller fjernes helt fra iværksætteren. Korrekt bogføring er dog nødvendig i ethvert skattesystem.

Takket være denne artikel kendte du dig til de typer skattebetalingsordninger, deres kendetegn, begrænsninger og rapporteringsfrister. Nu kan du bestemme de mest gunstige betingelser for betaling af budgettet og vælge det passende skattesystem. Kompleksiteten i regnskabet og omkostningerne forbundet med udførelsen af ​​din valgte aktivitet afhænger direkte af dette.

Afslutningsvis anbefaler vi, at du ser videoen, som kort beskriver om typer af beskatnings-IP og hvordan man vælger et skattesystem:

Kære læsere af tidsskriftet RichPro.ru, vi vil være taknemmelige, hvis du deler dine ønsker, oplevelser og kommentarer om emnet for offentliggørelse i kommentarerne herunder. Vi ønsker dig velstand i erhvervslivet.