Patentsystem for beskatning i 2019 - aktiviteter + prøveansøgning

Hej kære læsere af magasinet Rich Pro! I dag vil vi tale om patenteringsafgiftssystemet (POS), nemlig hvad det er, og hvilke typer aktiviteter, der falder ind under patentet, er aktuelle i øjeblikket.

Antallet af individuelle iværksættere (iværksættere) i Rusland i dette segment beskæftiger mere end 5 (fem) millioner mennesker, og hvert år er der flere og flere af dem, hvilket utvivlsomt kræver særlig opmærksomhed fra staten. For øvrig skrev vi i det sidste nummer, hvordan man åbner en IP, og hvilke dokumenter der kræves til registrering af individuelt iværksætteri.

Der er mange aspekter af reguleringen af denne type aktiviteter, endog strafferetten indeholder erstatningsansvar for overtrædelse af lovgivningen i gennemførelsen af forretninger.

I denne artikel vil vi dog tale om det øjeblik, der giver dig mulighed for at danne statsbudget, nemlig beskatning af individuelle iværksættere.

Den Russiske Føderations skattekode fastlægger et forenklet system for at give de enkelte iværksættere de mest behagelige betingelser for at udføre deres aktiviteter og kalder det patentskattesystemet.

Fra denne artikel lærer du:

Hvad er et patent for IP - aktiviteter, der falder ind under dette system;
Funktioner ved at føre IP på patentsystemet for beskatning;
Nuancer og funktioner i PSN.

Hvad er et patent på IP (POS), hvorfor og hvornår gælder dette skattesystem, hvilke typer aktiviteter, der falder ind under POS og meget mere læs mere

1. Konceptet og definitionen af et patent på IP

Hvad er et patent? Det betragtes som en særlig skatteordning for individuelle iværksættere, som kun denne kategori af personer kan anvende.

Betydningen af et sådant system er, at IP blot på grund af dens status modtager et dokument (patent), som bekræfter sin ret til at modtage det samme patent.

Et patent giver en individuel iværksætter en mulighed for at udføre en bestemt type aktivitet, som en iværksætter vælger at tjene til fortjeneste. Naturligvis er det kun de aktiviteter, der er tilladt i henhold til loven.

Individuel iværksætter køber et patent, det vil sige, han køber retten til ikke at betale grundskatter, når han tjener profit, hvilket betydeligt sparer hans penge.

Omkostningerne ved dokumentet afhænger ikke af, hvilken fortjeneste den enkelte iværksætter får, den bestemmes på grundlag af den mulige indkomst, som staten etablerer.

Naturligvis helt fra skatter IKKE fritagetmedmindre der betales et meget mindre beløb i forbindelse med brugen af et forenklet system.

2. Kredsen for personer, der har ret til at bruge SPE

Som nævnt ovenfor er patenteringsafgiftssystemet kun beregnet til en bestemt cirkel af personer.

Individuelle iværksættere danner en separat gruppe, der udfører visse typer aktiviteter med fortjeneste, og det var for dem, at en anden blev oprettet speciel skatteregime i form af patenter.

Du kan ikke foregive om sådanne privilegier under en simpel partnerskabsaftale eller for eksempel tillidsstyring. Derudover er der en begrænsning på antallet af arbejdstagere, der arbejder i en bestemt individuel iværksætter.

Patentsystemet for beskatning anvendes kun, når personalet hos en individuel iværksætter er mindre end 15 (femten) mennesker.

3. Fordele ved patentskattesystemet

Betaling af skatter er en af de største forpligtelser for enhver fysisk og juridiske person. Individuelle iværksættere er ingen undtagelse.

Begyndelsen på aktiviteten har imidlertid allerede en stor mængde omkostninger, og skatter er endnu mere overkommelige.

Derfor er det værd at overveje og forstå detaljeret, hvordan patentsystemet for beskatning hjælper nystartede iværksættere, og hvad fordelene Den har:

Den første og meget betydningsfulde fordeldette er flere skattefritagelser på én gang. Disse inkluderer skatter på personlig indkomst, merværdi og individuel ejendom. Samlet set er dette en stor besparelse, da hver af de præsenterede skatter har ret høje renter.
Anden dyd - lave omkostninger, nemlig 6% af den mulige årlige indkomst, defineret i loven for emnet for Den Russiske Føderation. Dette er minimumstallet, en lavere procentdel af skat er simpelthen ikke mulig.
Tredje dyddette er mangel på afhængighed af skat på fortjeneste individuel iværksætter. Hvert år danner staten et bestemt beløb, der tager højde for den mulige indkomst og er baseret på den. Derudover er det muligt kun at betale en del af skatten, når en person lider tab. For dette er imidlertid en betingelse nødvendig - patent skal være gyldigt i mere end seks måneder.

Et patent gælder fra en måned til et år. Det vil sige, at den enkelte iværksætter kan bestemme, hvor længe han har brug for at modtage dette dokument.

For at verificere PSNs rentabilitet og virkning er det bedst at give dig selv et patent i en periode på cirka to måneder. Denne tid er nok til at værdsætte alt proffer og ulemper og fortsætter om nødvendigt fortsat med at betale skat på dette system.

4. Patentbegrænsninger

Hvor der er plusser, er der selvfølgelig også ulemper. Patentskattesystemet har sine ulemper, der afviser mange.

Du skal dog ikke kalde det kategoriske minuser, snarere er dette de begrænsninger, der er karakteristiske for enhver sfære, især hvis det drejer sig om rentable aktiviteter.

Begrænsninger leveret af patentbeskatningssystemet:

En begrænset liste over aktiviteter for iværksætteren i tilfælde af anvendelse af patentsystemet for beskatning.
Begræns antallet af mennesker, der arbejder for en individuel iværksætter. Det maksimale personale er femten personer, hvilket ikke altid er muligt.
Indkomstgrænse. Selv under hensyntagen til det faktum, at størrelsen på patentet ikke afhænger af fortjenesten, hvis indkomsten til sidst nåede 60 millioner rubler, ophører den med at være gyldig.
Begrænsning af størrelsen på de faciliteter, som denne type aktivitet udføres på. Ikke over 50 (halvtreds) kvadratmeter bør være det område af lokalerne eller andet territorium, der bruges til gennemførelse af iværksætterens handlinger.
Begrænsningen i gyldigheden af et patent, hvis et bidrag ikke er leveret til tiden, er suspenderet eller helt afsluttet.
Begrænsning af skattenedsættelse. Det er umuligt at gøre dette på bekostning af forsikringspræmier.

På trods af en så markant liste over begrænsninger kan lokale myndigheder i hver enkelt region reducere denne liste.

For eksempel, i nogle områder eller byer, kan udvalget af aktiviteter, som det er muligt at få patent på, udvides.

Disse beføjelser blev tildelt dem relativt for nylig, men deres gennemførelse er meget aktiv.

Trin-for-trin-instruktioner om, hvordan man får et patent på IP, og hvordan man skifter til et patentskattesystem

5. Sådan skifter du til PSN (patentskattesystem) - 5 enkle trin

Anvendelsen af nogen særlig skatteregime er ikke automatisk. PSN etableres kun, når den enkelte iværksætter selv henvender sig til skattemyndigheden.

Hvis han ikke finder det nødvendigt at indgive en ansøgning, bliver han nødt til at betale skat på en generel måde.

I 2016 En ny patentregel blev indført. Dets betydning er, at iværksætteren selv bestemmer den periode, i hvilken han får den pågældende ret. Der er ingen begrænsninger på dette spørgsmål bortset fra tidsrammen fra en måned til et år.

IP vurderer uafhængigt mulighederne og forudsiger yderligere begivenheder og sender på baggrund heraf en erklæring til skattemyndigheden, der udsteder det samme patent.

Trin-for-trin-instruktioner til opnåelse af et patent på IP

En appel til skattemyndigheden for at få et patent er et sæt handlinger, der skal være konsistente og gennemføres i nøje overensstemmelse med alle lovkrav.

Der er flere specifikke trin, der gør det muligt for IP at skifte til patentsystemet for beskatning (POS):

Trin 1. Indsendelse af en ansøgning til skattemyndigheden

Formen på dette dokument kan altid downloades på enhver officiel ressource. Det vigtigste er at sikre, at dens stikprøve er ajourført og gyldig på anmodningstidspunktet, ellers vil skattemyndigheden ganske enkelt returnere dokumentet.

Fra den 29. september 2017 er en ny ansøgningsformular til PSN gyldig
Download patentansøgningsskema til IP for 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Download en prøvepatentansøgning til IP (31,4 kb., Winrar)

Trin 2. Udfyldning af ansøgningsskemaet

På skattemyndighedens websteder findes der prøver af alle nødvendige dokumenter, hvorfor ansøgningen udfyldes uafhængigt i nøje overensstemmelse med de indsendte prøver.

En prøve på udfyldning af en patentansøgning til IP for 2019. Alle felter udfyldes ansøgningen i henhold til formular 26.5-1. Du kan hente eksemplet på ansøgningen i den nye formular fra linket ovenfor

Trin 3. Krævede dokumenter

For at få et patent skal du kun ansøgning og pas borger. Disse dokumenter skal rettes til skattemyndigheden i registreringsvinduet.

Medarbejderen skal give en kvittering for, at alle papirer er modtaget, så der senere vil blive bekræftet påbegyndelsen af proceduren for at få et patent.

Trin 4. Overvejelsens varighed

Betegnelse for behandling af patentansøgning 5 (fem) arbejdsdage. Efter dette tidspunkt skal du igen kontakte skattemyndigheden. Patent vil blive tildelt baseret pas og modtagelse af dokumenter, der er indsendt til opnåelse af et patent.

Trin 5. Patentbetaling

IP overføres patentet samt de detaljer, som det er forpligtet til at betale det faste beløb for modtagelse af dette dokument. Dette er det sidste trin, hvorefter en særlig skatteordning anvendes til en individuel iværksætter - PSN.

6. Aktiviteter, der falder ind under patentsystemet for beskatning

Listen over aktiviteter, der kan falde ind under det forenklede skattesystem (POS), er oprettet ved skatteloven.

I 2016-2017 den blev markant udvidet, desuden fik lokale myndigheder også ret til at føje visse aktiviteter til denne liste.

Det er dog muligt at definere en generel liste, der giver dig mulighed for foreløbigt at forstå, i hvilke tilfælde et patent er muligt, og hvor ikke. (Vi anbefaler også at læse en artikel om forretningsidéer med minimale investeringer, samt hvordan og hvordan man starter din egen virksomhed)

Det vigtigste Husk, at IP inden for produktion og tjenester skal have små mængder, når du bestemmer dette øjeblik.

Så listen over aktiviteter, der falder ind under patentsystemet, er dannet af de generelle træk ved de tilbudte tjenester:

syning og reparation af tøj;
skønhedsindustri (SPA-saloner, frisører);
biltjenester (bilservice osv.);
vedligeholdelse af mekaniske produkter og husholdningsapparater;
området uddannelse, træning, pleje af syge mennesker;
mindre konstruktionstjenester (vinduesreparation, tømrerarbejde);
fremstilling af varer, der skal bestilles (nøgler, låse osv.);
transporttjeneste i forbindelse med transport af passagerer og varer;
forarbejdning af landbrugsgrøntsager;
catering (i små institutioner);
sikkerhed, patruljetjenester samt vagtmænd.

Vi tilbyder at downloade og gøre dig bekendt med klassificeren af typer af PSN-aktiviteter.

Download alle typer aktiviteter, der er omfattet af patent til IP (2018-2019 år)

7. Patentvarighed - fornyelsesprocedure og nylige ændringer 📰

2016 år glædede de enkelte iværksættere med deres ændringer, som giver dem ret til selv at bestemme varigheden af patentet.

Der er dog stadig en begrænsning, og dette angår den maksimale periode, hvor en SPE kan handle, nemlig 1 (et) kalenderår.

For at forny et patent skal du igen kontakte skattemyndigheden og ansøge om en forlængelse af perioden efter samme procedure som med dens modtagelse.

Det er vigtigt at huske, at du kan ansøge om en patentforlængelse senest 20. december (tyvende). Sen behandling eller endda betaling af gebyret fører til ugyldighed af patentet.

Udover det faktum, at et patent kan forlænges, kan det også være det opsige. Dette sker, når den enkelte iværksætter afviser patentet, eller når betaling ikke er foretaget rettidigt.

8. Hvordan man får et patent i 2019 + eksempel (prøve) af et patent

Skattekoden har ikke ændret sig meget i det afsnit, der behandler proceduren for opnåelse af et patent.

Som før er det også nødvendigt at indgive en ansøgning til skattemyndigheden og vedhæfte et pas. Men nu er det ikke nødvendigt at gå direkte til skattemyndigheden.

Du kan sende en erklæring af elektronisk eller konventionel mail eller endda transmittere den gennem en repræsentant, for dette har du dog brug for en fuldmagt til ham.

Med hensyn til fristerne er de også uændrede. 5 (fem) dage til behandling af ansøgningen, og hvis den enkelte iværksætter tidligere har udført aktiviteter, skal ansøgningen indsendes senest ti dage før starten af aktiviteter, der falder ind under PSN.

Reglen, der blev vedtaget for et år siden, gælder stadig - patentet er kun gyldigt i den kommune, hvor det blev tildelt.

Prøvepatent til IP

Et eksempel (prøve) på et patent på IP

9. Hvad er værdien af et patent i 2019

For at beregne det beløb, der er betalt for et patent, skal den generelle formel bruges. Skattebeløbet afhænger af skattegrundlaget, der bestemmes i overensstemmelse med den specifikke type aktivitet, samt af antallet af måneder, i hvilket patentet er gyldigt.

Det vil sige, formlen har følgende form:

Skattebeløb = NB (skattegrundlag) * 6% (PSN-sats) * antal måneder (patentgyldighedsperiode) / 12 måneder.

Det er vigtigt at være opmærksom på, at kommunen for et år siden fik ret til at fastlægge sit eget patentbetalingsbeløb, uanset hvor meget det udgør i hele regionen.

Der er proffer med hensyn til størrelse, omkostninger, fordi jo mindre byen er, jo lavere er prisen.

Men der er også minus, består det i, at et patent som nævnt kun er gyldigt inden for en kommunal enhed.

10. Beregningen af patentets værdi - 2 illustrerende eksempler på beregningen

Hvis vi overvejer formlens handlinger ved hjælp af eksempler, skal vi anvende beregningen både for hele året og for dens del.

Første mulighed - patentgyldighed 12 (Tolv) måneder. Alt er enkelt her. Skattegrundlaget ganges simpelthen med seks procent. F.eks. NB - 500.000 derfor 500000*6%=30000 - sådan vil være omkostningerne ved patentet, da alle 12 (tolv) måneder er involveret.

Den anden mulighed er gyldigheden af patentet. mindre end et år (F.eks 4 (fire) måneder). I dette tilfælde ser formlen sådan ud: 500.000 (NB) * 6% * 4/12 = 10.000. Ud over den generelle formel kan du bruge lommeregneren, der er tilgængelig på webstedet for Federal Tax Service (patent.nalog.ru/info/).

11. Forfaldstid for patentbetaling i 2019

Betaling af et patent er muligt på flere måder, afhængigt af hvor længe det blev tildelt.

Hvis det modtages i en periode, der er mindre end 6 (seks) måneder, skal du foretage betaling indtil udløbet af dens gyldighed, det vil sige inden for seks måneder.

Hvis patentet er gyldigt fra 6 (seks) til 12 (tolv) måneder, så er tidsperioden her delt i to dele. En tredjedel af afgiftsbeløbet skal betales inden for 90 (halvfems) dage fra datoen for modtagelsen af patentet, og det resterende beløb inden udløbet af dets gyldighed.

Derudover, hvis betalingsperioden falder ind ferie eller fridag dag, så skal det udføres på forhånd og ikke efter disse dage.

Betaling for et patent kan foretages i enhver filial i Sberbank, for dette er det nok at kende navnet, den juridiske adresse og TIN for en individuel iværksætter.

12. Rapportering og skatteregnskab for PSN

I 2016-2017 var der bestemmelser om, at IP'er, der skiftede til patentsystemet for beskatning, slet ikke er forpligtet til på en eller anden måde at føre bogføring af egen indkomstHerunder brug kasseapparater, og rapporter til skattekontoret.

I øjeblikket er den eneste nødvendige ting indtægtsbøger(KUDiR), der skal gennemføres for hvert enkelt patent.

Dog indtægtsbøgerikke kræver certificering eller registrering hos skattemyndighederne (ikke serveret dem til kontrol).

Alt dette er nødvendigt for at løse alle monetære transaktioner, så det i tilfælde af, at det kunne fremlægges som bevis. Det anbefales også at bruge erhvervelsestjenesterne.

Ud over denne form for skatteregnskab er der et begreb med rapportering. I almindelige tilfælde skal skatteyderne oplyse selvangivelser, der registrerer alle oplysninger om en persons udgifter, indtægter og skattefradrag.

Hvad angår individuelle iværksættere på PSN, er de undtaget fra denne forpligtelse, det vil sige, at de ikke er belastet af nogen skatteoperation (moms(undtagen i nogle tilfælde) Personlig indkomstskat, ejendomsskat (som bruges i iværksætteri)) under implementeringen af dens aktiviteter, med undtagelse af at opretholde bøger, der står for indkomst.

SP på PSN er forpligtet til at betale moms, når:

implementering af aktiviteter, der ikke falder ind under PSN-regimet;
ved levering og levering af varer til Den Russiske Føderations territorium;
implementering af aktiviteter inden for rammerne af en simpel partnerskabsaftale, tillidsstyring (i henhold til artikel 174.1 i Den Russiske Føderations skattelov)

Hvis en individuel iværksætter kombinerer den forenklede tilstand (USN) og PSN, skal han ved udgangen af året indsende en USN-erklæring. Om det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere, samt hvilke skatter en enkelt iværksætter betaler for et forenklet skattesystem, om et kasseapparat er nødvendigt for en enkelt iværksætter for et forenklet skattesystem, og hvilke rapporter der skal indsendes læses i vores artikel.

Samtidig indtægter fra "forenkling" til skatteformål bestemt ekskl. indkomst fra iværksætteraktivitet, som SPE'en anvendes til.

13. Kombination af PSN med andre IP-skattesystemer

Patentskattesystemet ligner meget det lige så almindelige Enkelt beregnet indkomstskat.

Tilsvarende træk manifesteres i det faktum, at der i det første og det andet tilfælde er en klar liste over typer af aktiviteter, der er tilladt, når man bruger et eller andet specielt regime.

Denne liste over aktiviteter overlapper naturligvis ikke hinanden, det vil sige, de samme punkter kan ikke findes i de to tilstande (begge i PSN og UTII), dette er hele differentieringspunktet.

Hvis vi taler om samtidig brug af PSN af andre systemer, er dette tilladt i henhold til lovene i Den Russiske Føderation.

Det vigtigste at huske er det ikke tilladt anvende flere tilstande for en type aktivitet, og kontoen skal opbevares for hvert system separat.

14. Tab af patentrettigheder 📛

Som nævnt ovenfor er der 2 (to) betingelser afslutte et patent.

Den første er beslutningen fra en individuel iværksætter, den anden er en overtrædelse af de etablerede regler.

Hvis den første mulighed kan betragtes som en fredelig løsning på problemet, kommer den anden, når der er en af grundene, der genereres af IP's handlinger, som stemmer ikke etablerede krav:

Hvis indkomsten fra begyndelsen af året var højere end 60 (tres) millioner rubler.
Hvis antallet af personer, der arbejder for en individuel iværksætter, overstiger normen i 15 (femten) mennesker.
Hvis en individuel iværksætter er rettidig og i rette beløb betalte ikke pr. patent.

Tilstedeværelsen af en af de anførte grunde kan let resultere i patentgenkendelse. ugyldigog følgelig vil dens handling ophøre.

Hver af betingelserne afhænger direkte af iværksætteren, hvilket indikerer behovet for konstant overvågning af deres egne aktiviteter.

15. Fjernelse af IP fra PSN

Deregistrering udføres af de ovenfor anførte grunde. Hvis iværksætteren beslutter at afbryde en bestemt aktivitet og følgelig SPE-ansøgningen, indgiver han en ansøgning til skattemyndigheden, som overvejes under 5 (fem) arbejdsdage.

Hvis patentperioden er ved at udløbe, og IP ikke har indgivet en ansøgning om hverken afregistrering eller forlængelse af denne periode, afregistrerer skattemyndigheden uafhængigt af iværksætteren 10 (ti) dage før ophør af den særlige ordning.

Afregistreringsdagen betragtes som den dag, hvor den enkelte iværksætter skiftede til det sædvanlige skattesystem, eller da han ophørte med at deltage i den type aktivitet, der svarer til PSN.

16. Konklusion + video om emnet

Hele skattesystemet i Rusland er meget omfattende og har et stort antal aspekter og forbehold.

Eksistensen af særlige regimer gør det lettere for mennesker, der leverer tjenester, producerer varer og udfører forskellige arbejde.

Da der i øjeblikket er et stort antal individuelle iværksættere, fordi dette er en af de mest praktiske former for forretning, på dette grundlag nærmede man lovgiveren specifikt udviklingen af et sådant regime som patentskattesystemet.

Lovgivning undtager IP fra mange handlinger i i form af betaling af store mængder skat, regnskab og rapportering til skattemyndigheden.

Video: Alt om patentskattesystemet for IP

Vi anbefaler også, at du ser videoen, som kort beskriver PSN for enkeltpersoner.

Derudover blev mange spørgsmål ikke stillet af skattemyndigheden, men iværksætteren, der udvider iværksætterfriheden og populariseringen af iværksætteri i hele landet.

Kære læsere af tidsskriftet RichPro.ru, vi vil være taknemmelige, hvis du deler dine ønsker, oplevelser og kommentarer om emnet for offentliggørelse i kommentarerne herunder. Vi ønsker Dem held og lykke og succes i forretningen!