Forenklet skattesystem for iværksættere: hvilke rapporter de giver, har du brug for et kasseapparat, hvilke skatter betaler iværksættere for USN + eksempeldokumenter til download

Hej kære læsere af magasinet Rich Pro! I dag taler vi omforenklet skattesystem (STS) for individuelle iværksættere, hvad det er, i hvilke tilfælde det kan bruges, hvilke skatter en individuel iværksætter betaler for STS uden ansatte (med ansatte), og så videre.

At starte din egen virksomhed involverer organisering af regnskab og rapportering i overensstemmelse med føderal lov. For individuelle iværksættere indeholder loven mulighed for at vælge et skattesystem under hensyntagen til størrelsen på en bestemt virksomheds fortjeneste og omkostninger.

Du kan vælge, hvilket skatteregime der skal bruges, når du driver forretning, det kan være STS, DOS, PSN osv. Mere detaljeret om patentsystemet for beskatning, hvilke typer IP-aktiviteter, der falder ind under dette regime osv., Skrev vi allerede i vores sidste udgave.

Som en del af nedsættelsen af ​​skattetrykket iværksættere vælger et forenklet skattesystem som den mest acceptable del let at rapportere og skatter og afgifter. Derfor overvejer vi denne skatteordning mere detaljeret.

Fra denne artikel lærer du:

• Hvad er et forenklet skattesystem for private iværksættere - nuancer og funktioner;
• Hvilke skatter betaler den enkelte iværksætter for STS;
• Hvilken type rapportering giver en individuel iværksætter til STS (uden ansatte, med ansatte);
• Har jeg brug for et kasseapparat til IP i det forenklede skattesystem (i hvilke tilfælde osv.).

Alt i detaljer senere i artiklen.

Hvad er det forenklede skattesystem, hvilke skatter der skal betales af den enkelte iværksætter på det forenklede skattesystem, hvilken type rapportering er "forenklet" uden medarbejdere, og du skal udlevere den enkelte iværksætter, samt anden nyttig information, læse vores artikel

1. Forenklet skattesystem (15 og 6 procent USN i 2019 for iværksættere)

Et forenklet skattesystem (forenklet skattesystem) indebærer 2 (To) optionerskatteberegning ved anvendelse af forskellige skattegrundlag, skattesatser og forskellige beregningsmetoder.

Muligheden for at vælge et forenklet skatteberegningssystem i 2019 findes for organisationer - juridiske enheder og iværksættere - enkeltpersoner, der ikke er underlagt de begrænsninger, der er reguleret i artikel 3, stk. 346.12 i Den Russiske Føderations skattekode.

Der er endvidere tilvejebragt en vis ramme for virksomheder, der allerede er beskæftiget med kommercielle aktiviteter og er interesseret i at skifte til forenkling.

Når du udfylder en ansøgning om overgang til forenkling, kan indtægterne fra salget (ikke-driftsindtægter) af sådanne virksomheder ved udgangen af ​​9 måneder ikke overstige mængden på 45 millioner rubler, som er beregnet om ved hjælp af indeksdeflatoren, som i 2019 udgjorde 1.518.

For at beregningen af ​​skattebetalinger til forenkling for de enkelte iværksættere skal være mulig, er det nødvendigt at beskæftige sig med valget af OKVED-kode.

Ellers kan aktiviteten på den valgte kode være underlagt begrænsningen af ​​skattelovgivningen i Den Russiske Føderations skattekode, art. 346.12, og skattekontoret vil ikke give tilladelse til at bruge det forenklede skattesystem.

Om andre skattesystemer for private iværksættere skrev vi i en generel artikel.

1.1. Hvornår man skal ansøge, og hvordan man skifter til det forenklede skattesystem

Valget af et forenklet skattesystem for individuelle iværksættere er den bedste mulighed for at regulere skattebyrden for en virksomhed ved at vælge en af ​​mulighederne for beregning af skat i henhold til systemet "STS indkomst" eller "STS-indkomst minus udgifter«.

En af fordelene ved det forenklede skattesystem for iværksættere er muligheden for at gå fra en beskatningsmulighed til en anden på frivillig basis.

En iværksætter kan årligt ændre genstandene for skattegrundlaget ved at kontakte skattemyndigheden med en tilsvarende erklæring indtil 31.12. indeværende år. Download applikationen til overgangen til det forenklede skattesystem (form 26.2-1)

For at vælge et forenklet skattesystem skal aktiviteterne for en individuel iværksætter styres af følgende krav:

• Antallet af ansatte i virksomheden må ikke overstige antallet 100 mennesker;
• Virksomhedens fortjeneste kan ikke være højere end beløbet 60 millioner rubler;
• Organisationens omfang bør ikke begrænses af den nuværende lovgivning om skatter og afgifter, der er omhandlet i Klausul 3 i artikel 346.12 i skatteloven.

Overførsel fra UTII kan udføres fra begyndelsen af ​​den næste måned, hvorefter forpligtelsen til at betale den tilsvarende skat er ophørt, reguleret af klausul 2 st.346.13 i skatteloven.

Vigtigt!Skatteydere, der deltager i aftaler om fælles aktiviteter, for eksempel et enkelt partnerskab eller tillidshåndtering af ejendom, har ikke ret til at erstatte skattepligtige poster.

For sådanne skatteydere er det tilladt at bruge det eneste mulige skattesystem "Indkomst minus udgifter"

Det særlige ved manøvreringen i det forenklede skattesystem i 2019 for iværksættere er, ifølge loven, muligheden for at reducere skattesatsen for STS-indkomsten op til 1%, STS Indkomst minus udgifter - op til 5%.

Oplysninger om satserne kan fås fra de territoriale skattemyndigheder, hvor registreringen af ​​individuelle iværksættere blev udført.

Derudover kan nyregistrerede iværksættere, der anvender forenkling, drive forretning med en nul-skattesats som en del af skatteferierne, der er fastsat ved lov. Den relevante lov skal være gyldig i den region i Den Russiske Føderation, hvor forhandleren er registreret.

1.2. Typer af forenklet skattesystem + skatteberegning

Afgiftssatsen, afhængigt af typen af ​​skattegrundlag i det forenklede skattesystem, har 2 (to) sorter:

• STS indkomstorganisation, hvor skattegrundlaget betragtes som organisationens indkomst, skatten - 6%;
• STS-indkomst minus udgifterhvor grundlaget for beregning af skatter er indkomst reduceret med det anvendte beløb, skatten - 15%. Inden for rammerne af regional lovgivning, for at øge investeringernes tiltrækningskraft og udvikle visse sektorer i økonomien, kan skattesatsen for denne type STS reduceres op til 5%.

Når man ved, hvilke typer skattesatser der findes i det forenklede skattesystem, har begyndende iværksættere et spørgsmål, hvilken type gebyrer man skal vælge?

For at bestemme typen af ​​forenklet IP-beskatningssystem skal du bruge et simpelt skema

For at bestemme, hvilken mulighed der er optimal for et bestemt firma, er det nødvendigt at bestemme, til hvilken størrelse udgifter skatten er på "STS-indkomst" vil være lig med skat "STS-indkomst minus udgifter".

Indkomst * 6% = (Indkomst - udgift) * 15%, hvilket betyder ligebehandling af skattebeløb, når udgifterne i 60% fra indkomstmængden. Afhængigheden af ​​skattebeløbet af udgiftsbeløbet er omvendt proportionalt.

Jo højere omkostningerne er, jo lavere er det skattebeløb, der skal betales til budgettet. I dette tilfælde, med et lige stort indkomstbeløb i 2 (to) beskatningsmuligheder, er det mere rentabelt at vælge den anden mulighed, da skattebeløbet vil være lavere.

En sådan vurdering giver dig mulighed for at vælge muligheden for det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere i det indledende trin i planlægningen af ​​størrelsen på skatter og afgifter. For at afklare udvælgelseskriterierne er det nødvendigt at tage hensyn til faktorer, der kan have væsentlig indflydelse på skattegrundlagets størrelse.

• Mængden af ​​bekræftede udgifter til beregning af skattegrundlaget i "STS-indkomst minus udgifter";
• Organisationens omkostninger i forbindelse med kommerciel aktivitet bør have en dokumentarisk begrundelse i formen kontrol, kopier af kontroller, betalingsordrer, kontoudtog eller kvitteringer. Uberegnede udgifter uden passende betalingsdokumenter kan ikke tages med i beregningen af ​​basisen til beregning af skatter under det forenklede skattesystem;
• En begrænset liste over omkostninger, der ikke kan påberåbes ved beregningen af ​​skattegrundlaget, findes i artikel 346.16 i Den Russiske Føderations skattelov;
• Særlige krav til regnskabsføring af visse typer udgifter, der inkluderer dokumentation ikke kun for udgifter til leverandører for varer beregnet til videresalg, men også for deres videre salg til den endelige forbruger, jf. Artikel 346.17 i den russiske skattekodeks.
• Retten til skattelettelse under det forenklede system ”Indkomst til betalte forsikringsydelser”.
• Reduktion af skattesatserne "STS-indtægter minus udgifter" på regionalt niveau inden for rammerne af eksisterende lovgivningsmæssige retsakter fra 15% til 5%. Hvis loven om den differentierede skattesats anvendes på regionens område, vil anvendelse af det forenklede skattesystem for private iværksættere i 2019 være fordelagtigt efter den anden mulighed - indkomst minus udgifter, når udgiftsbeløbet må ikke overstige 60% af indkomsten.

For rettidig betaling af forskudsbetalinger for det forenklede skattesystem er det nødvendigt at beregne den samlede skat korrekt. Det produceres på periodisering, hvilket betyder summen af ​​forskud fra årets begyndelse.

Beregningen af ​​kvartalsbidrag til det forenklede skattesystem udføres i følgende rækkefølge:

1. Ved udgangen af ​​1. kvartal. Størrelsen på skatten på det forenklede skattesystem vil være produktet af det beregnede skattegrundlag med størrelsen af ​​den skattesats, der skal betales til budgettet indtil 04.25.;
2. Når man beregner forskuddet på skat i slutningen af ​​første halvår, er det nødvendigt at multiplicere skattegrundlaget (beregningsperioden er 9 måneder fra januar til september) med skattesatsen i henhold til den valgte USN-mulighed. Resultatet skal reduceres med forskuddets størrelse på baggrund af resultaterne i 1. kvartal. Det resulterende forskud skal betales til budgettet. indtil 25. juli;
3. Beregningen af ​​forskudsbeløbet i 9 måneder foretages efter samme princip som for første halvår. Det beregnede skattegrundlag (i 9 måneder) ganges med skattesatsens størrelse, hvorefter resultatet reduceres med mængden af ​​forskud, der allerede er betalt for første halvår. Det modtagne beløb skal betales indtil 25. oktober;
4. Beregningen af ​​skatten ved årets udgang foretages ved at generere skattegrundlaget for hele kalenderåret med skattesatsen. Forskud fra tidligere rapporteringsperioder trækkes fra det modtagne beløb, og det resterende beløb overføres til budgettet indtil 31.03. (for virksomheder) og op 30.04. (for individuelle iværksættere).

Ved beregning af skat på “STS-indkomst” i 2019 giver loven ret til at reducere de estimerede værdier med mængden af ​​forsikringsbetalinger, der er betalt i rapporteringsperioderne.

Virksomheder og iværksættere, der arbejder med ansatte, har mulighed for at reducere skattebetalinger op til 50% inden for rammerne af forsikringsbetalinger.

SP uden ansat personale - for hele forsikringsbetalingenikke begrænset til 50%.

For klarheds skyld beregner vi forskud på USN-skat på et specifikt eksempel, hvor vi tidligere har beregnet størrelsen af ​​forsikringsbetalinger for individuelle iværksættere i 2019.

Den selvstændige erhvervsdrivendes bidrag til pensionskassen:

29 354 rubler.

Betalinger til MHIF IP for dig selv:

6 884 rubler.

Forhandlerens samlede forsikringsudbetalinger for 2016 vil være:

29 354 rubler +6 884 rubler = 36.238 rubler.

Ud over lønsomheden i mængden af ​​300 tusind rubler. til mængden af ​​forsikringsbetalinger 1% af indkomsten tilføjes, der kan betales ved udgangen af ​​skatteperioden, nemlig kalenderåret.

Ved beregning af skatten på "STS-indkomst minus udgifter" beregningsprincippet ligner skatteberegningen af "STS Income".

Forskellen ligger i muligheden for at reducere indkomsten med mængden af ​​tilgængelige udgifter med en tilsvarende ændring i skattesatsen, der varierer fra 5 til 15% afhængigt af den territoriale placering i Den Russiske Føderation og gældende love inden for skatter og afgifter.

I denne indstilling påvirker størrelsen af ​​de betalte forsikringsbetalinger ikke skattenedsættelsen, men de tages med i det samlede udgiftsbeløb.

Overvej beregningen af ​​skat USN for individuelle iværksættere på et specifikt eksempel.

Efter kalenderen har IP følgende økonomiske indikatorer:

Forskuddet ved udgangen af ​​første kvartal vil være: (850 tusind rubler - 650 tusind rubler) * 15% = 30 tusind rubler. Bidraget blev leveret til tiden.

For 1. halvår foretages beregningen af ​​forskudsskat på periodiseringsbasis:

850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 rubler. - indkomst i 1 halvår

650.000 + 750.000 = 1.425.000 rubler. - udgifter i 1 halvår

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tusind rubler = 45.750 rubler - et forskud på skat ved udgangen af ​​rapporteringsperioden minus betalt i 1. kvartal. Betalt indtil 07.25.

Forskuddet efter 9 måneder beregnes på samme måde:

indkomst minus udgifter på periodiseret grundlag ganget med en skattesats på 15% efter fradrag af betalte forskudsbidrag:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) = (2.880.000 - 2.115.000) * 15% = 114.750 rubler.

Derefter trækker vi fra dette beløb de allerede udbetalte skattemæssige forskud: 114.750 - 30.000 - 45.750 = 39.000 rubler.

For at bestemme den samlede skat for det forløbne år opsummerer vi indkomsten og derefter omkostningerne:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rubler. - indkomst for kalenderåret

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rubler. - udgifter for kalenderåret.

Nu kan vi bestemme skattegrundlaget på 4.115.000 - 2.965.000 = 1.150 tusind rubler. og ganges med skattesatsen 15 % - få 172.500 rubler.

Når vi har trukket de tidligere betalte forskud, får vi det skat, der skal betales til budgettet: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubler.

Loven fastlægger, at skatteydere skal betale minimumsskatbeløbet fra beregningen 1% af den samlede årlige indkomst. Det bestemmes ved udgangen af ​​kalenderåret og accepteres som minimumsskatten.

Hvis det beregnede skattebeløb i henhold til ovenstående ordning for en individuel iværksætter ville være under størrelsen på 1% af deres samlede årlige fortjeneste, ville virksomheden skulle betale et minimumsskatbeløb. Dette betyder, at for dette eksempel er minimumsskatbeløbet 41 tusind rubler. (4.100.000 * 1%) ved årets udgang betalte IE skat i mængden af 172 500 rublerder overstiger minimumsskatten.

Hvis dette beløb var under minimum, ville den enkelte iværksætter betale 41.000 rubler.

Fordele og ulemper ved det forenklede skattesystem 6, 15 procent for un - højdepunkter

1.3. Fordele (+) og ulemper (-) med det forenklede skattesystem for IP

Ud over de grundlæggende fordele med hensyn til ændring af skattegrundlaget, reduktion af skattesatser og skatteferier har STS for individuelle iværksættere positiv karakteristika:

• Regnskabs- og skattemæssig rapportering meget forenklet;
• Der er ikke behov for kvartalsvise og årlige regnskaber til skattemyndighederne;
• Muligheder for frivillig ændring af skattetypen i det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere;
• Rapportering om resultaterne af IP-forretningsaktiviteter indebærer, at den årlige indsendelse af et selvangivelse udarbejdet i henhold til den relevante model;
• Der er ingen forpligtelse til at betale personlig indkomstskat af indkomst fra kommercielle aktiviteter;
• For organisationer er forpligtelsen til at betale budgetafgift på overskud, ejendom, moms (ekskl. Udbytte og andre gældsforpligtelser samt ejendomsskatter på matrikelværdi) udelukket.

Ulemper USN for IP udgør begrænsninger for varerne:

• Forbudet mod anvendelse af STS til virksomheder, der udøver visse typer aktiviteter, såsom:
• Bank og forsikring;
• Privat notar og advokat praksis;
• Midler, der er involveret i investeringsfonde (investering, venture);
• Virksomheder, der beskæftiger sig med produktion af varer under punktafgifter;
• NPF er en ikke-statlig pensionskasse.

Detaljeret liste over forretningsaktiviteter, der er forbudt til anvendelse af det forenklede skattesystem, betragtes i stk. 3. 346.12 i Den Russiske Føderations skattekode.

• Virksomheder i STS har ikke ret til at oprette filialer og repræsentationskontorer;
• Reduktion af skattegrundlaget, når du vælger den anden type forenklet system. Indtægter minus udgifter er begrænset til listen over udgifter, der er godkendt af føderal lovgivning;
• Mangel på overskud i rapporteringsperioden fritager ikke iværksætteren fra at betale minimumsskatbeløb;
• Hvis antallet af ansatte og overskudsmængden overskrides, kan retten til at bruge det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere opsiges.

Hvis STS-systemet for en bestemt virksomhed er mere rentabelt, skal du ansøge om territoriel skat og toldinspektion med en tilsvarende anvendelse inden for 30 dage efter at organisationen eller den enkelte iværksætter er blevet registreret.

1.4. Skattebetaling og rapportering

Efter at have valgt USN-indstillingen skal skatteyderen finde ud af, hvordan han skal betale skatten i 2019.

For "forenklere" kaldes denne skat for den enkelte forpligtelse i det forenklede skattesystem, da det erstatter betaling af andre skatter, der er fastsat af andre skattesystemer (moms, indkomstskatter og ejendom).

For nogle kategorier af skatteydere i denne regel følgende undtagelser findes:

• Når du importerer varer til landet, skal skattebetalerne på STS betale moms;
• Virksomheder, der bruger det forenklede skattesystem, er forpligtet til at betale ejendomsskat, hvis de vurderes til matrikelværdien;
• For iværksættere giver STS retten til ikke at betale personlig indkomstskat, moms og ejendomsskat undtagen som krævet i loven. Individuelle iværksættere kan fritages for at betale ejendomsskat, når de ansøger til skattemyndigheden med en tilsvarende ansøgning.

Uanset valg af skattegrundlag og skattesats på det forenklede skattesystem er den lovpligtige periode for skattebetaling og rapportering den samme for de to muligheder.

Procedure for betaling af skatter og rapportering

Lad os overveje mere detaljeret, hvordan og hvornår vi skal betale skat og indsende rapporter.

Betaling af skat på forhånd

Betalingsperioden er 25 dage under hensyntagen til helligdage og weekender efter rapporteringsperioden (kvart, halve år, 9 måneder) i henhold til punkt 5st.346.21 i skattekoden.

Skatteperioden for skatten på det forenklede skattesystem er hele året på kalenderenselvom denne enhed er i forhold til organisationer. Dette skyldes, at skatteyderen skal betale skatten delvis eller i forvejen ved udgangen af ​​hvert kvartal, nemlig ved udgangen af ​​hver rapporteringsperiode.

I denne forbindelse fastlægges følgende kalenderår følgende kalenderår efter afslutningen af ​​rapporteringsperioder:

• Ved udgangen af ​​1. kvartal. - indtil 04.25 .;
• Ved udgangen af ​​6 måneder. - indtil 07.25.;
• Ved udgangen af ​​9 måneder. - indtil 10.25.

Det fulde skattebeløb beregnes på baggrund af kalenderårets resultater under hensyntagen til forskud betalt kvartalsvis. For iværksættere er rapporteringsperioden og betalingsfristen et kalenderår.

Betingelser for betaling af enkelt skat efter et kalenderår:

• For virksomheder - indtil 31. marts;
• For iværksættere - indtil 30. april.

Ubetaling af skat på forenklinger efter en rapporteringsperiode indebærer beregning af sanktioner i form af en straf 1/300 Centralbankens refinansieringssatser.

Hvis skatten ikke betales efter kalenderåret, er tillægsgebyret en bøde - 20% fra det ubetalte skattebeløb.

Rapportering af IP

En selvangivelse indgivet i overensstemmelse med det forenklede skattesystem

• Af virksomheder - senest den 31. marts. år efter skatteperioden;
• IP - senest 30.04. år efter skatteperioden.

Selvangivelsen indgives på det sted, hvor den juridiske enhed eller en enkelt iværksætter har bopæl.

Indsendelsen af ​​erklæringer for skatteperioden i 2019 udføres i de formularer, der er godkendt af skattemyndighedens rækkefølge.

Hvilken rapportering giver en individuel iværksætter til STS uden ansatte, hvilke skatter betaler en individuel iværksætter

2. Rapportering af FE til STS uden ansatte i 2019 - typer og liste over de betalte skatter

Den nuværende lovgivning indeholder bestemmelser om, at iværksætteren skal fremlægge et selvangivelse til inspektionen på bopælsstedet ved afslutningen af ​​skatteperioden - for det forløbne kalenderår.

Det er muligt at indsende en erklæring til skattekontoret på en af ​​følgende måder:

• på min egen
• gennem en person af en fuldmagt certificeret af en notar,
• med post fra Rusland,
• elektronisk gennem digital signatur.

Vigtigt! En person, der er registreret som en individuel iværksætter, skal indsende et selvangivelse, selvom der ikke udøves nogen kommerciel aktivitet.

I dette tilfælde udstedes et selvangivelse med nul, og obligatoriske forsikringsbetalinger udbetales til PFR og MHIF.

Hvis der ikke udføres iværksætteraktiviteter, er det nødvendigt at lukke din virksomhed officielt for at undgå fremtidige problemer fra regeringsorganer. I vores nummer skrev vi allerede trin for trin-instruktioner om, hvordan man lukker IP.

Udover at indsende erklæringen er forhandleren forpligtet til at forelægge skatte- og toldinspektoratet en bog om indkomst- og udgiftsregnskab (KUDIR), hvor alle økonomiske transaktioner registreres kronologisk i løbet af forretningsaktiviteter. Det kan udføres både skriftligt og elektronisk.

Skriftligt skal KUDIR-siderne nummereres og sys. Fraværet af en bogføring medfører periodisering af bøder og sanktioner.

2.1. Typer af rapporterings-IP

Rapportering for forretningsfolk kan betinget klassificeres i flere typer afhængigt af valget af skattesystemet og betingelserne for at organisere en virksomhed (med ansatte eller uden), betingelser for gensidig afvikling med modparter og tilstedeværelsen af ​​yderligere skattepligtige poster:

• Rapportering om det valgte skattesystem;
• Cash desk-rapportering - når du foretager kontante betalinger;
• Rapportering for medarbejdere;
• Rapportering om andre skatter og afgifter.

I skatteperioden leveres IP-rapportering i form og format af erklæringer, der er godkendt efter skattemyndighedens ordre. (Bekendtgørelse af 22. februar 2016 nr. MMV-7-3 / 99)

2.2. Hvilke skatter betaler en individuel iværksætter på USN i 2019 uden ansatte

Efter registrering af et individ af en individuel iværksætter pålægger den nuværende lovgivning en forpligtelse for ham til at betale obligatoriske forsikringspræmier ikke uanset fra om en virksomhed er igangværende eller ej.

Obligatoriske betalinger for købmanden "for sig selv" inkluderer betalinger:

• til Den Russiske Føderations pensionskasse;
• Til den obligatoriske sundhedsforsikringsfond.

Disse betalinger yder den sociale sikkerhed for den handlende som arbejdsgiver i deres interesser.

Forsinket betaling eller fiasko at foretage betalinger medfører periodisering af bøder, sanktioner og inddrivelse af gæld i retten.

2.3. Faste betalinger af IP til det forenklede skattesystem i 2019 (i PFR, MHIF)

I 2019 skal forhandlere med forenklede betalinger foretage betalinger til FIU i henhold til beregningen i overensstemmelse med de normer, der er fastlagt ved lov.

Proceduren for beregning af forsikringsbetalinger er som følger:

Fradrag i FIU - 29 354 rubler. (afhænger ikke af størrelsen på mindsteløn);

Bidrag til MHIF - 6.884 rubler. (afhænger ikke af størrelsen på mindsteløn)

Vigtigt! Årets faste bidrag er nu ikke bundet til mindsteløn.

De samlede forsikringspræmier betalt af FE for 2019 vil være:

29 354 gnide. + 6 884 gnid. = 36.238 rubler

Frist for betaling af bidrag - 31. december. Betaling kan ske både i dele og i et beløb på én gang.

Når en forretningsmand har modtaget et overskud på mere end 300 tusind rubler, er det også nødvendigt at betale 1% fra en værdi, der overstiger denne grænse (under PSN-ordningen betales 1% fra den potentielle årlige indkomst)

2.4. KBK STS 6 procent i 2019 på forsikringspræmier på FE “for dig selv”

Fra og med 2017 skal de nye KBK (Budget Classification Codes) i FIU betales med en betaling (for forsikring og finansieret):

Budgetklassifikationskoder ændres som regel næsten hvert år, så du er nødt til regelmæssigt at overvåge deres ændringer (opdateringer). (Du kan kontrollere den aktuelle BCC via webstedet til Federal Tax Service - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Hvilke rapporter giver SP til STS med ansatte - frister + typer af afgifter der skal betales

3. Arkivering af rapporter fra individuelle iværksættere til STS i 2019 med ansatte (i Federal Tax Service, PFR, FSS)

Rapportering om individuelt iværksætteri på en forenklet måde med medarbejdere er noget anderledes end at rapportere om enkelt individuelt iværksætteri, det vil sige kun at rapportere “for sig selv” (uden ansatte). Dette skyldes, at det er nødvendigt at afspejle medarbejdernes indkomst og betaling af obligatoriske forsikringsbetalinger for dem.

I denne forbindelse forelægges rapportering til følgende myndigheder:

• til Inspektoratet for Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste;
• Til Den Russiske Føderations pensionskasse;
• Til Den Russiske Føderations socialforsikringsfond.

Proceduren for fradrag og rapporteringskrav reguleres af de relevante lovgivningsmæssige og juridiske handlinger fra Finansministeriet, Skattetjenesten.

Vigtigt! Når du bevidst indsender falske data for at undgå betaling af skatter og afgifter, vil der blive udført en skrivebordsrevision, og alle overtrædelser identificeres. Alvorlige sanktioner kan være resultatet af sådanne handlinger.

3.1. Rapportering til den føderale skattetjeneste

Et af de vigtigste krav til rapportering er rettidig levering af en pakke med dokumenter:

• Oplysninger om indkomstbeløbet i form af 2-personlig indkomstskat (indsendt 1 gang om året);
• Bog om regnskab for indtægter og udgifter (KUDIR), korrekt designet med syede og nummererede sider. Det kan også udstedes i elektronisk form. I mangel af KUDIR pålægges en bøde;
• Fuld information om antallet af ansatte i overensstemmelse med de indgåede arbejdskontrakter;
• Erklæring om det forenklede skattesystem, udarbejdet i overensstemmelse med de aktuelle prøver, der er godkendt af skattemyndighederne.

Ovenstående dokumentation kan leveres på enhver måde: uafhængigt, gennem ansigtet af notar attesteret fuldmagt, pr. post fra Rusland, elektronisk (gennem elektronisk digital signatur (elektronisk digital signatur)).

Når der sendes en pakke med dokumenter pr. Post til Den Russiske Føderation, skal der udarbejdes en opgørelse over vedhæftede filer, og der skal sendes et brev i form af et registreret brev med en meddelelse om fastsættelse af afsendelsesdatoen.

3.2. Rapportering til FIU

Ved ansættelse af ansatte skal sælgeren rapportere til Den Russiske Føderations pensionskasse. Til rapportering er det nødvendigt at udarbejde dokumenter udstedt i følgende formularer:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Leveringen af ​​passende udførte formularer til FIU reguleres af dekretet fra regeringen for Den Russiske Føderation nr. 2P af 16. januar 2014.

3.3. FSS rapportering

En individuel iværksætter, der arbejder med lejet personale, skal forelægge rapporter til Den Russiske Føderations Social Insurance Fund den 4-FSS formreguleret af lovgivningsmæssige retsakter:

• Bekendtgørelse af FSS til nr. 49 af 02.17.15;
• Bekendtgørelse af FSS nr. 59 af 02.26.15;
• Arbejds- og socialministeriets ordre "Efter godkendelse af beregningsformularen";
• Arbejdsministeriets bekendtgørelse nr. 107n (dateret 19. marts, 13).

3.4. Frister for IP-rapportering

Når der indsendes rapporter til Federal Tax Service Inspectorate, skal andre betingelser for dens indsendelse overholdes.

En streng overholdelse af reglerne for indsendelse af rapporteringsformularer og kontrol med ændringer i lovgivningen om dens levering er grundlaget for overholdelse af gældende love og fraværet af sanktioner.

Hvorfor og hvornår er et kasseapparat til IP behov for et forenklet skattesystem

4. Har jeg brug for et kasseapparat til IP på USN i 2019

Der blev ikke foretaget ændringer i lovgivningen om tilgængeligheden af ​​kasseapparater i processen med at udføre forretningsaktiviteter med IP.

Som før er virksomheder udøvet med kommercielle aktiviteter inden for produktion og levering af tjenester, kræves have kasseapparater, med undtagelse af nogle tilfælde, hvor en individuel iværksætter har ret til ikke at registrere kontante operationer med kasseapparater.

I andre tilfælde medfører manglende overholdelse af denne regel pålæggelse af alvorlige sanktioner.

4.1. Hvad du har brug for at vide om kasseapparatet

Købet af et kasseapparat skal ledsages af dets registrering i statsregistret for den føderale skattetjeneste.

Ud over at bruge KKM til at kontrollere indtægter og udgifter til midler, er tilgængeligheden af ​​dette apparat grundlaget for overlapning af finansielle strømme i bogen til regnskab for indtægter og udgifter til midler, samt opretholdelse af regnskabspraksis i virksomheden.

Hvad er KKM, og hvad er det til?

KKM - kasseapparat eller enhed, der har en særlig struktur og funktionelle funktioner, beregnet til brug i virksomheder med henblik på at kontrollere modtagelse og udgift af midler. Med det kan du spore pengestrømme over en lang periode, identificere årsagerne til mangel og andre bevægelser af finansielle aktiver.

De bruges til kommercielle virksomheder i 2 (to) tilfælde:

• At opretholde en regnskabspraksis med obligatorisk registrering hos myndighederne i den føderale skattetjeneste;
• For at kontrollere personalemanipulationer i arbejdstiden etableres det frivilligt uden registrering hos den føderale skattetjeneste.

En virksomhed, der fungerer som en individuel iværksætter eller LLC, er forpligtet til at afspejle de økonomiske strømme, der passerer gennem et kasseapparat i bogen beregnet til dette formål til registrering af indtægter og udgifter til penge. En mulighed for at erstatte brugen af ​​kasseapparater er at bruge strenge rapporteringsformularer eller BSO'er. De afspejler alle virksomhedens monetære operationer.

Vigtigt! I strenge rapporteringsformer må det samlede antal udførte finansielle transaktioner ikke overstige størrelsen af 100 tusind rubler. Ellers for større transaktioner er det nødvendigt at indgå et større antal kontrakter for beløb, der ikke overskrider denne grænse.

Valg af genstand for beskatning

Virksomhedens valg af en af ​​mulighederne for beregning af skatter til forenkling - indtjeningeller Indtægter minus udgifter- er ikke en grund til at nægte at købe et kasseapparat.

Effekten af ​​det valgte skattesystem ved brug af kontantbaseret bogføring er forskellen i regnskabsmæssig regnskab for finansielle strømme og efterfølgende skattemæssig vurdering.

I sidstnævnte tilfælde registreres den daglige indkomst og udgift i hovedbogen, og forskellen mellem dem beregnes.

Spørgsmålet er, om IP'er på USN er forpligtet til at holde kassaapparatet med et klart svar - ja, da indholdet af kasseapparatet er grundlaget for virksomhedens regnskabspraksis.

4.2. Hvilket kasseapparat er nødvendigt for IP på USN

Normerne i den nuværende lovgivning godkendte de krav, der skal opfyldes af KKM, der bruges til at udføre forretningsaktiviteter med IP i det forenklede skattesystem:

• Obligatorisk tilgængelighed af eget hus, skattehukommelse, drev og kvitteringstape;
• Implementering af udskrivning på kontrol, muligheden for langtidslagring af information, herunder i fravær af strømforsyning;
• Fixing af indkommende information på et kontrolbånd og informationslagringsenhed;
• En enhed til input af skattemæssige data og deres output til bånd;
• Evnen til at imødegå indtastning af falske oplysninger og at foretage rettelser af allerede indtastede oplysninger;
• Tilstedeværelsen af ​​en tidsreferenceenhed med foruddefinerede tekniske egenskaber;
• Har garantiservice.

Kun kasseapparater med et holografisk klistermærke, der er på listen over statsregistret, er tilladt at registrere hos Federal Tax Service. For mere information, se det officielle websted for skattetjenesten (nalog.ru).

4.3. Køb af kasseapparater (kasseapparater)

Kasseapparater sælges af specialiserede tekniske servicecentre involveret i salg, installation og service af kasseapparater.

Omkostningerne ved sådant udstyr varierer fra 8 til 25 tusind rubler afhængigt af mærke, apparattype og kompleksiteten i installations- og vedligeholdelsesarbejdet.

Erhvervelse af KKM inkluderer flere faser:

• Efter at have valgt betaler køberen for købet;
• Et teknisk servicecenter udarbejder en kontrakt for salgs- og garantiservice i en bestemt periode;
• Et klistermærke med ordene "Service" er placeret på enheden.

Under drift vil serviceafgiften for service på kasseapparatet være omkring 300 rubler, hvis du har brug for at udskifte lagringsmediet, skal du betale 5 - 6 tusind rubler.

Der er forskellige måder at betale for varer og tjenester på, for eksempel kan du bruge tjenesterne ved at erhverve, tage det nødvendige udstyr fra den overtagende bank. Hvad erhverver og hvilke typer erhvervelse skriver vi i en separat artikel.

4.4. KKM-service

Garantitjeneste efter salget af kasseapparatet håndteres af en serviceorganisation, som iværksætteren har indgået en aftale om køb af kasseapparat med. Baseret på denne aftale skal det tekniske supportcenter overholde de grundlæggende betingelser for vedligeholdelse af kasseapparatet.

Oftest inkluderer disse betingelser:

• Kontrol over arbejdet og debugging af kasseapparatet;
• Udskiftning af udskiftelige komponenter (kontroller bånd, drev, hukommelsesenhed, skrivehoved);
• Fuld reparation af enheden, når den går i stykker, gendannelse af funktionalitet.

Service udføres til de satser, der er angivet i kontrakten. Efter udløbet underskriver iværksætteren en ny servicekontrakt for kasseapparater.

4.5. Arbejd IP uden KKM

Der er en række tilfælde, hvor en individuel iværksætter har ret til ikke at købe eller bruge en kasseapparat til kommercielle aktiviteter.

Disse organisationer inkluderer:

• Implementering af handel i åbne områder uden oprettelse af butikker, pavilloner, handelssteder - messer, udstillinger, markeder;
• Salg af små varer fra bærbare bakker, kurve, vogne;
• Salg af produkter såsom is, grøntsager, frugt, olier, levende fisk;
• Modtagelse af glasbeholdere og råvarer;
• Salg af lodter, religiøse genstande, tidsskrifter.

Grundlæggende skal iværksættere, der driver forretning i år, købe og implementere kasseapparater uden fejl.

5. Konklusion + video om emnet

Anvendelsen af ​​det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere er det mest optimale skattesystem, som gør det muligt for en med succes at udføre kommercielle aktiviteter uden betydelig skattebyrde.

Hvis du stadig har spørgsmål om det forenklede skattesystem, hvilke skatter den enkelte iværksætter betaler for det forenklede skattesystem osv., Foreslår vi, at du ser videoen - "Individuel iværksætter: skatter og rapporter om det forenklede skattesystem (UTII)"

Kære læsere af tidsskriftet RichPro.ru, vi vil være taknemmelige, hvis du deler dine meninger og kommentarer om emnet for offentliggørelse i kommentarerne herunder. Vi ønsker dig held og lykke og vækst i din virksomhed!